Retenciones en RESICO: cuánto te retiene una persona moral y cómo facturarlo
Si eres persona física en el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) y le facturas a una empresa, tu factura no se cobra completa: la empresa te retiene una parte de los impuestos y los entera al SAT por ti. Si tu factura no lo refleja, te la van a regresar.
Cuándo hay retención
La retención aplica cuando se juntan dos cosas:
- Tú eres persona física (en este caso, en RESICO, régimen 626).
- Tu cliente es persona moral (una empresa: su RFC tiene 12 caracteres).
Si le facturas a otra persona física o a público en general, no hay retención.
Cuánto te retienen
| Impuesto | Retención | Cuándo |
|---|---|---|
| ISR | 1.25% del subtotal (sin IVA) | Siempre que una persona moral te pague, por estar en RESICO (art. 113-J de la Ley del ISR). |
| IVA | Dos terceras partes del IVA (10.6667% del subtotal) | Cuando le das servicios o le rentas bienes a la persona moral. |
Un ejemplo con números
Facturas un servicio de $10,000 más IVA a una empresa:
- Subtotal: $10,000.00
- IVA trasladado (16%): + $1,600.00
- IVA retenido (2/3): − $1,066.67
- ISR retenido (1.25%): − $125.00
- Total que te depositan: $10,408.33
💡 Las retenciones no son un descuento: es impuesto que tu cliente paga al SAT a tu nombre. En tu declaración las acreditas.
Errores comunes
- Poner retención a todo el mundo. A una persona física o a público en general no se le retiene.
- Usar la tasa de ISR del régimen anterior. En honorarios fuera de RESICO es 10%; en RESICO es 1.25%.
- Olvidar la retención en el complemento de pago. Si la factura es PPD, el REP también debe desglosar las retenciones.
Cómo se hace en NEXIO
- En Configuración → Retenciones pones tus tasas: 1.25 en "Retención de ISR (%)" y 10.6667 en "Retención de IVA (%)".
- En cada producto o servicio que lleva retención activas "Aplica Retención IVA" y "Aplica Retención ISR".
- Al facturar, NEXIO aplica la retención solo si tú eres persona física y tu cliente es persona moral. A una persona física o a público en general no le retiene.
Las retenciones salen desglosadas en el PDF y en el XML, y pasan al complemento de pago cuando cobras una factura PPD.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto ISR me retienen en RESICO?
Si eres persona física en RESICO y le facturas a una persona moral, te retiene el 1.25% del subtotal, sin IVA.
¿En RESICO también me retienen IVA?
Sí, cuando le prestas servicios o le rentas bienes a una persona moral: te retiene dos terceras partes del IVA, es decir, el 10.6667% del subtotal.
¿Le retengo a una persona física si estoy en RESICO?
No. Las retenciones de RESICO las hace la persona moral que te paga. Si tu cliente es persona física o público en general, no hay retención.
¿Las retenciones van también en el complemento de pago?
Sí. Si la factura es PPD, el complemento de pago debe desglosar los impuestos del pago, incluidas las retenciones.
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